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SERVICIOS DE CONSULTORÍA TRIBUTARIA

Líder de Equipo: Nelia Alfaro C.

Nuestro equipo multidisciplinario combina experiencia, innovación y conocimiento industrial, para ayudar a nuestros clientes.

Nuestro enfoque de servicio es integral y práctico para el diagnóstico y diseño de estrategias tributarias. De esta manera podemos ayudar a las organizaciones a planear y cumplir con sus obligaciones tributarias. Además, identificamos oportunidades para mejorar la eficiencia de sus costos, siempre alineados con el perfil de riesgo de la empresa.

Nuestros servicios se inician con un diagnóstico de la situación tributaria de la empresa, entregando un informe ejecutivo que contendrá principalmente los riesgos reales identificados respecto a la situación de potenciales contingencias de aspectos tributarios, relevamiento impositivo y otros temas importantes que identifiquemos en la revisión.

Nuestros Servicios Tributarios Integrales consideran:

  • Diagnósticos tributarios y soluciones cuantitativas.

  • Fusiones y adquisiciones (M&A), Due diligence y derechos societarios.

  • Impuestos directos (IVA).

  • Sociedades de Controversias y Representación frente a organismos oficiales.

  • Declaraciones tributarias anuales.

  • Auditorías Tributarias.

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DIAGNÓSTICO TRIBUTARIO

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.

Nuestra revisión tendrá un carácter analítico y conceptual aplicado sobre las operaciones más significativas con incidencia tributaria. Las materias que se consideran preliminarmente prioritarias son las siguientes:

Impuesto de Primera Categoría.

Esta es una revisión conceptual, en base a la información proporcionada por la Sociedad e incluye la revisión analítica de los principales componentes de la base imponible del Impuesto de Primera Categoría de acuerdo al sistema de tributación al que está afecta la Sociedad. Este trabajo incluye los siguientes aspectos:

  • Análisis de las principales actividades desarrolladas por la compañía, determinando su tratamiento tributario de acuerdo a la normativa vigente aplicable.

  • Revisión de las cuentas de activo, pasivo y resultado, identificando aquellas que deban ajustarse en la Renta Líquida Imponible.

  • Análisis de la composición de las cuentas de pérdidas y ganancias, para identificar posibles desembolsos o ajustes contables que deban incluirse en la Renta Líquida Imponible.

 

  • Revisión de los principales cargos y abonos realizados en las cuentas de pérdidas y ganancias, que sean contrarios a su naturaleza, identificando partidas ajustables en la Renta Líquida Imponible.

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  • Verificar la existencia de comprobantes de ingreso y egresos, y que éstos cuenten con respaldo, para validar las operaciones desarrolladas por la empresa y los desembolsos efectuados.

  • Revisión selectiva y conceptual del activo fijo, en cuanto a la determinación del costo tributario, vida útil asignada, cálculo de la depreciación y corrección monetaria.

  • Revisión de los gastos rechazados determinados por la sociedad.

 

  • Revisión del capital propio tributario y municipal.

  • Revisión de los créditos de Primera Categoría y rebajas al Impuesto a la Renta, dependiendo del régimen tributario acogido por la Sociedad.

  • Revisión del Fondo de Utilidades Tributarias, para los años que aplican, revisión de los nuevos informes establecidos en la reforma tributaria de acuerdo al sistema de tributación establecida para la Sociedad.

  • Verificar la existencia de disminuciones de capital, retiros, pago de impuestos, pago de gastos rechazados y cuenta corriente de los socios.

  • Operaciones con empresas relacionadas y precios de transferencias.

  • Revisión de los PPM y la tasa variable calculada.

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SERVICIOS TRIBUTARIOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Esta revisión será conceptual y sobre la base de muestras selectivas de las operaciones gravadas con IVA, considerando la aplicabilidad del IVA crédito fiscal, el uso de la proporcionalidad (si aplica) y la razonabilidad del IVA débito fiscal. Los periodos analizados serán diciembre de 2019 al 30 de abril de 2021.

 

En ningún caso esta revisión pretende determinar con exactitud la razonabilidad de las declaraciones presentadas por la empresa. Este trabajo involucra analizar el estado de las siguientes materias:

  • Análisis de los diversos tipos de ingresos para determinar su tratamiento tributario.

  • Análisis del devengo del IVA.

  • Análisis de aquellas operaciones realizadas que tengan el carácter de exentas y/o no gravada.​

  • Revisión de solicitudes de devolución anticipada de remanente de IVA crédito fiscal y su restitución adicional, si procediere.

  • Análisis de la procedencia de los créditos fiscales declarados.

  • Análisis de la aplicación de la proporcionalidad del crédito fiscal (en caso de proceder).

  • Análisis de los documentos tributarios que debe emitir y el cumplimiento de los aspectos formales de éstos.

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CVR Consultoría Limitada. Huérfanos # 779. Oficina 705. Santiago. Fono 232347143